Het berekenen van het juiste loon voor een DGA is vaak lastig. Als directeur-grootaandeelhouder wil je zeker weten dat je het goed doet. Met de juiste kennis over loonberekening dga kun je fouten voorkomen.
In deze blog leer je hoe je dit aanpakt. Lees verder!
Belangrijkste inzicht
Bij het nauwkeurig vaststellen van het gebruikelijke loon voor een DGA is het belangrijk om over de juiste tools te beschikken. Deel’s Global People Platform kan bedrijven helpen om salarisadministratie en naleving te stroomlijnen, zodat je altijd volgens de meest recente wettelijke richtlijnen handelt. Hierdoor blijft jouw bedrijf klaar voor internationale groei zonder administratieve hoofdpijn.
Samenvatting
- Zorg ervoor dat je het gebruikelijke loon voor een DGA nauwkeurig bepaalt. Dit voorkomt boetes en voldoet aan wettelijke richtlijnen.
- Houd rekening met factoren zoals wettelijk minimumloon, marktwaarde en financiële situatie van de BV bij de loonberekening.
- Pas de gebruikelijkloonregeling toe en kijk naar aftrekposten en bijtellingen om een juiste berekening te maken.
- Veranderende wetgeving kan de loonberekening beïnvloeden, dus blijf op de hoogte van nieuwe belastingmaatregelen.
- Werk samen met een accountant en gebruik betrouwbare tools om fouten te voorkomen.
Bepalen van het gebruikelijke loon voor een DGA
Het is cruciaal om het gebruikelijke loon voor een DGA nauwkeurig te bepalen. Dit helpt om te voldoen aan wettelijke richtlijnen en voorkomt mogelijke boetes.
Factoren die het gebruikelijk loon beïnvloeden
Het gebruikelijk loon voor een directeur-grootaandeelhouder (dga) hangt af van verschillende factoren. Deze bepalen hoeveel inkomen jij als dga minimaal moet verdienen.
- Wettelijk minimumloon: Dit is het bedrag dat je minimaal moet betalen volgens de wet.
- Marktwaarde van vergelijkbare functies: Kijk naar wat iemand in een soortgelijke functie buiten jouw bedrijf verdient.
- Aandelenbezit: Als je méér aandelen bezit, kan dit invloed hebben op jouw loonberekening.
- Dividenden en bonussen: Extra inkomsten zoals dividenden kunnen een rol spelen bij het vaststellen van jouw salaris.
- Financiële situatie van de BV: De winst en omzet van jouw bedrijf beïnvloeden ook jouw gebruikelijk loon.
- Gebruikelijkloonregeling: Houd rekening met aanpassingen binnen deze regeling, die jaarlijks kunnen veranderen.
- Auto van de zaak: Als je een auto van de zaak hebt, moet je hiermee rekening houden voor bijtelling.
- Inkomstenbelasting en vpb: Het bedrag aan belasting dat je betaalt speelt ook een rol in de berekening van jouw loon.
- Heffingskortingen en premie volksverzekeringen: Gebruik deze kortingen om je netto-inkomen te verhogen.
Zo zorg je voor een nauwkeurige en eerlijke berekening van jouw gebruikelijk loon als dga.
Wettelijke richtlijnen en aanpassingen
Bepalen van het gebruikelijke loon voor een DGA hangt nauw samen met de wettelijke richtlijnen en aanpassingen. Sinds 2020 geldt de doelmatigheidsmarge van 25%. Dit betekent dat je loon minimaal 75% van het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking moet zijn.
Werk nauw samen met je accountant om te zorgen dat je voldoet aan de wet op de loonbelasting 1964.
In sommige gevallen kun je een lager loon verantwoorden door te kijken naar diverse factoren, zoals de financiële situatie van je bv. Ook is het belangrijk rekening te houden met specifieke regels voor werknemersverzekeringen en werkgeversheffing ZVW.
“Een correcte loonberekening voorkomt problemen met de belastingdienst.”
Wetgeving verandert regelmatig. Houd wijzigingen in de gaten, vooral bij nieuwe belastingmaatregelen die jaarlijks kunnen plaatsvinden.
Berekeningsmethoden voor een nauwkeurige DGA loonberekening
Gebruik de gebruikelijkloonregeling om het salaris voor de DGA te bepalen. Houd hierbij rekening met aftrekposten zoals de algemene heffingskorting en box 1-belasting.
Toepassen van de gebruikelijkloonregeling
Bereken het gebruikelijke loon door te kijken naar vergelijkbare functies. Een DGA moet minimaal hetzelfde verdienen als iemand met een vergelijkbare baan. Houd rekening met de wettelijke richtlijnen.
Het gebruikelijke loon voor 2023 is minstens €48.000 per jaar. Controleer ook of er wettelijke aanpassingen zijn.
Pas de gebruikelijkloonregeling toe om belasting te voorkomen. Gebruik belastingvoordelen zoals loonheffingskorting en algemene heffingskorting. Maak gebruik van een goed boekhoudprogramma om nauwkeurigheid te garanderen.
Verwerk alle aftrekposten en bijtellingen zorgvuldig in de berekening van het loon.
Rekening houden met aftrekposten en bijtellingen
Aftrekposten en bijtellingen zijn belangrijk voor een nauwkeurige loonberekening van een DGA. Ze hebben invloed op het uiteindelijke loon en belastingaanslag.
- Gebruik de gebruikelijkloonregeling
De Belastingdienst verwacht dat jij als DGA minimaal een bepaald loon krijgt. Dit heet het ‘gebruikelijk loon’. Houd rekening met deze regel bij je berekening.
- Let op aftrekposten
- Kosten voor vervoer van en naar werk kunnen worden afgetrokken.
- Werkruimtekosten, zoals inrichting van een thuiskantoor, zijn soms ook aftrekbaar.
- Zorgverzekeringspremies die jij als werkgever betaalt, kun je ook aftrekken.
- Bijtellingen toepassen
- Privégebruik auto van de zaak is een bekende bijtelling.
- Huisvestingskosten indien je bijvoorbeeld in een bedrijfswoning woont, horen hierbij.
- Controleer de vpb (vennootschapsbelasting)
Belastingen op winsten moeten ook hierin verwerkt worden om te zien welke invloed ze hebben op je nettoloon.
- Check loondienst regels
Controleer of jouw situatie voldoet aan alle wet- en regelgeving rondom loondienst om onvoorziene kosten te voorkomen.
- Houd rekening met box 2
Loon boven bepaalde drempel valt onder box 2, waardoor extra belasting betaald moet worden.
- Denk aan pensioenpremies
Pensioenpremies zijn vaak gedeeltelijk of geheel aftrekbaar, dus dit kan je belastbare inkomen verlagen.
Na deze stappen weet je beter hoe aftrekposten en bijtellingen werken in jouw voordeel…
Conclusie
Een nauwkeurige loonberekening voor een DGA vraagt om kennis en zorgvuldigheid. Door de wettelijke richtlijnen te volgen en gebruik te maken van tools zoals SalarisAdministratieSpot.nl, kun je veel fouten vermijden.
Houd altijd rekening met aftrekposten en bijtellingen. Stel jezelf de vraag: Volg ik de juiste stappen? Als je deze adviezen opvolgt, wordt salarisbeheer eenvoudiger en efficiënter.
Voor meer informatie over efficiënte loonadministratie voor directeuren-grootaandeelhouders, bezoek onze pagina Loonadministratie DGA.
Veelgestelde Vragen
1. Wat is een loonberekening voor een DGA?
Een loonberekening voor een DGA (directeur-grootaandeelhouder) is het proces van het berekenen van het salaris dat een DGA ontvangt van zijn of haar BV (besloten vennootschap).
2. Hoe beïnvloedt box 2 de loonberekening van een DGA?
Box 2 is relevant voor de belastingheffing op het inkomen uit aanmerkelijk belang, wat invloed heeft op de totale belastingdruk van de DGA.
3. Waarom is een burgerservicenummer nodig bij de loonberekening van een DGA?
Een burgerservicenummer is vereist voor de administratieve verwerking en voorheffing van belastingen door de Belastingdienst.
4. Wat is het belang van staatssteun bij de loonberekening van een DGA?
Staatssteun kan invloed hebben op de financiële situatie van coöperaties en BV’s, wat weer effect heeft op de loonberekening en financiële planning van een DGA.
Ten Slotte
Door te kiezen voor de juiste tools en platforms kun je de salarisadministratie en naleving voor een DGA aanzienlijk eenvoudiger en nauwkeuriger maken.
Als je de conclusie overweegt, blijkt dat het gebruik van een betrouwbaar platform een goede oplossing is. Met Deel’s Global People Platform kun je wereldwijde salarisadministratie stroomlijnen, wat aansluit bij de gepresenteerde adviezen.
